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工程款购买职工福利(购买职工福利并发放)
购入不动产用于职工福利可以抵扣进项税额吗
购入不动产用于职工福利可以抵扣进项税额吗
答:购入的固定资产,不动产,专用于员工福利的进项,不可以抵扣.
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十条第一款规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)第二十三条规定,条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程.前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.
第二十七条规定,已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务,发生条例第十条规定的情形的(免税项目、非增值税应税劳务除外),应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额
购入写字楼的不动产进项税额还需要分两年抵扣吗?
不需要,自2019年4月1日起,增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣,而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额.
购入不动产用于职工福利可以抵扣进项税额吗?同购销产品的消费支出不能抵扣一样,哪怕是不动产只要是明确用在员工的福利,比如宿舍、食堂等支出都是不可以抵扣的,如果已经抵扣的,后来用于职工福利的不动产还需要同比例进项转出.
在建工程人员的工资和福利费计入什么科目
在建工程人员的工资和福利费，借方需要在建工程科目核算，贷方需要通过应付职工薪酬科目核算。
计提在建工程人员工资和福利费的时候，账务处理是，
借：在建工程—某某固定资产，
贷：应付职工薪酬—工资/福利费。
购买商品作为员工福利怎么做会计分录
采购商品作为员工福利如何写会计分录？
企业给予员工的福利不仅包括企业自身的商品，还包括购入的商品，一般作为非货币性福利核算，相关的会计分录怎么写？
采购商品发放给员工作为福利的会计分录
企业将购进的商品作为职工福利时，
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：管理费用等科目
应付职工薪酬
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
什么是库存商品？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
自产和外购商品用于职工福利会计分录怎么做
答:一、根据企业会计准则相关规定,企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的公允价值和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同.
借:生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
贷:应付职工薪酬--非货币性福利
借:应付职工薪酬--非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、以外购商品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用.
借:管理费用(销售费用或制造费用)
贷:应付职工薪酬
支付购入的商品款,借:应付职工薪酬
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
由于进项税不得抵扣,
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
自产的商品用于员工福利,增值税进项税可以抵扣吗?
可以抵扣.
根据增值税法规定,自产的商品用于员工福利要视同销售,所以进项税可以抵扣.
也就是说,你将商品赠于员工福利时,确认福利费时同时确认收入,即视同将此产品按照市场公允价值销售了,则计提销项税.
所以这样的话,进项和销项的差额,交纳增值税.
将自产产品发给职工作为福利,会计与税法上均须作为收入处理,会计与税法无差异,企业不需进行纳税调整.
关于自产和外购商品用于职工福利会计分录怎么做的问题,以及这两种情况的增值税进项能不能抵扣和销项税额该怎么样计算,现在都已经一目了然了吧!别看它们虽然同样是用于职工福利,因为商品的来源不同,记起账来还真不一样呢.
