辞退员工一次性补偿金账务处理(辞退员工补偿金怎么计算)

公司解散员工一次性补偿财务入帐什么科目

解除劳动合同的经济补偿金记入“管理费用-职工薪酬-辞退福利”和“应付职工薪酬-解除职工劳动关系补偿”会计科目。辞退员工所支付的经济补偿金先进入应付职工薪酬，辞退福利科目，然后分配进入管理费用。辞退员工所支付的经济补偿金属于辞退福利。会计处理时，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——解除与职工的劳动关系给予的补偿”科目。

解除劳动关系需要以下条件：

用人单位与劳动者协商一致可以解除；劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位解除，在试用期内提前三日通知用人单位解除；用人单位过失性辞退；非过失性辞退；经济性裁员；其他。

劳动关系解除的几种情形是什么?

1、双方合意解除劳动关系；

2、过失性、非过失辞退；

3、裁员和辞职；

4、主动提出解除劳动合同；

5、劳动合同终止导致劳动关系的自然解除。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】：

《劳动合同法》第四十七条

经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

解除劳动合同一次性经济补偿金的税会处理

用人单位与劳动者解除劳务合同，按照劳动法的规定需要支付一次性经济补偿金，具体的会计处理和税务处理如下：

一次性经济补偿金的会计处理

账务处理时，用人单位支付给劳动者的一次性经济补偿金，可在“管理费用——工资”中列支。

一次性经济补偿金计提时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬—辞退福利

一次性经济补偿金发放时：

借：应付职工薪酬—辞退福利

贷：银行存款

一次性经济补偿金的税务处理

1.企业所得税

根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

用人单位解除合同支付一次性经济补偿金，属于上述规定的合理支出范畴，可以按规定申报税前扣除。

按照税前扣除凭证的有关规定，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。因此用人单位在支付补偿金后需要让劳动者在收款收据上签字加盖手印，同时留存与劳动者原先签订的劳动合同等相关内部凭证作为税前扣除证据资料。

2.个人所得税

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

又根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)规定：

个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

公司辞退员工补偿金怎么入账？

公司辞退员工补偿金的入账可以通过三种方式进行:1、通过银行转账并填制凭证入账。2、以现金方式支付并入账。3、通过会计分录入账，具体使用哪种方式应当根据实际的辞退赔偿情况而定。

一、公司辞退员工补偿金怎么入账?

1、通过银行转账的补偿金，以银行回单填制凭证入账。

2、以现金形式支付的补偿金，以员工签字的领取单填制凭证入账。

3、会计分录。

二、辞退补偿给付标准

根据《劳动合同法》第46条规定，用人单位按照上述第36条、第40条、第41条的规定解除劳动关系的，应当向劳动者支付经济补偿。

第47条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

除了上述情形以外，用人单位辞退员工的，就属于违法解除劳动合同，要按照经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金，即按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付二个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付一个月工资的赔偿金。

三、相关法律规定

《劳动合同法》第36条规定，用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。

1、第39条规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同:

(一)在试用期间被证明不符合录用条件的;

(二)严重违反用人单位的规章制度的;

(三)严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;

(四)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;

(五)因本法第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的;

(六)被依法追究刑事责任的。

2、第40条规定，有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同:

(一)劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;

(二)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;

(三)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。

3、第41条规定，有下列情形之一，需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的，用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员:

(一)依照企业破产法规定进行重整的;

(二)生产经营发生严重困难的;

(三)企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的;

(四)其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。

公司辞退员工的情况下，是需要按照法律规定的标准来支付经济补偿的，在进行认定之前需要由用人单位对辞退的原因进行合法的认定，只要在用人单位主动辞退的情况下才需要支付赔偿，相关入账的方式可以由专业的会计根据支付情况来处理。

员工辞退补偿金账务处理分录

员工辞退补偿金账务处理分录

答:借:管理费用

贷:应付职工薪酬!

对于满足负债确认条件的所有辞退福利,不管是哪个部门的,借方均应当计入管理费用,不计入资产成本,这里的思路不再是谁受益谁负担的原则.贷方是应付职工薪酬,从性质上说,这里的应付职工薪酬应当是准则中所说的预计负债,但是会计处理应该通过"应付职工薪酬".

实质性辞退工作在一年内完成,但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划,企业应当选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额,该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额,作为未确认融资费用,在以后各期实际支付辞退福利款项时,计入财务费用.

①确认因辞退福利产生的预计负债时,

借:管理费用

未确认融资费用

贷:应付职工薪酬--辞退福利.

②各期支付辞退福利款项时

借:应付职工薪酬--辞退福利

贷:银行存款

同时:

借:财务费用)

贷:未确认融资费用

员工辞退都需要支付辞退补偿金吗?

要分辞退原因

1由于员工本身问题(比如严重违反公司明示过的规章制度等)不需要补偿

2如果是合同到期终止则从08年1月1日起计算补偿时间工作满一年给一个月工资不满一年按一年计不满半年给半个月工资标准为前12个月平均工资包括奖金津贴及补贴

3如果是合同期内公司违法解除合同则要从员工入职开始计算补偿时间且按2的标准双倍赔偿最多12个月如果没提前30天通知员工还要再给一个月工资做为代通知金标准为上个月应得工资.

员工辞退补偿金如何做账务处理？

有些企业在不得已的情况下会辞退员工，还需要支付一定的补偿金，支付辞退补偿金时计入“管理费用”科目，“应付职工薪酬”科目核算，相关的账务处理怎么做？

员工辞退补偿金的会计分录

1、计提员工辞退补偿金时

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-辞退福利

2、支付员工辞退补偿金时

借：应付职工薪酬-辞退福利

贷：库存现金/银行存款

什么是管理费用？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的工会经费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、管理人员工资及福利费等。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

应付职工薪酬包括什么？

应付职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。

辞退员工补偿金怎么入账

辞退员工补偿金先进入职工应付薪资中的辞退福利科目再进行管理费用。具体操作位提记和发放。辞退员工的经济补偿作为辞退福利，公司应该一次性发放给员工，并有相关证明。正常的辞退经济补偿金是员工个人的月工资，不能低于这个数，发放时间是月工资发放日。

一、辞退员工补偿金如何入账?

辞退员工所支付的经济补偿金先进入应付职工薪酬-辞退福利科目，然后分配进入管理费用.

辞退员工所支付的经济补偿金属于辞退福利.

所谓辞退福利，是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿.辞退福利通常采取在解除劳动关系时一次性支付补偿的方式，也有通过提高退休后养老金或其他离职后福利标准的方式，或者将职工薪酬的工资部分支付到辞退后未来某一期间.

1、计提

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-辞退福利

2、发放

借:应付职工薪酬-辞退福利

贷:银行存款(或库存现金)

二、辞退补偿金要交个税吗，怎么计算?

1、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税.

2、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均.具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税.个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算.

3、按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库.

4、个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除.

5、个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补偿个人所得税.

辞退经济补偿金作为员工工资的一部分，正常需要缴纳个人所得税，为在个人所得税缴纳范围内的就不用缴纳。员工工资数额需要符合当地工资的标准，不得低于当地最低平均工资。用人单位在与劳动者签署劳动合同时就需要注明该劳动者的薪资范围和计酬方式。

离职经济补偿金的账务处理

用人单位与劳动者解除合同时，劳动者按规定可取得一定的经济补偿。企业支付的离职补偿金，应如何做账务处理？

经济补偿金如何做账？

1、企业辞退计划预期在其确认的年度报告期间期末后12个月内完全支付的，分录为：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——辞退福利

支付辞退福利款项时：

借：应付职工薪酬——辞退福利

贷：银行存款

2、企业实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款项超过一年支付的，应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益，该金额与实际支付的辞退福利金额之差，作为未融资费用计入“财务费用”科目，分录为：

确认因辞退福利产生的预计负债时：

借：管理费用

未确认融资费用

贷：应付职工薪酬——辞退福利

各期支付辞退福利款项时：

借：应付职工薪酬——辞退福利

贷：银行存款

同时，折现后的金额：

借：财务费用

贷：未确认融资费用

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

离职经济补偿金如何计算？

劳动合同法规定，经济补偿金计算按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。此处所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

辞退员工补偿金怎么做账

辞退员工补偿金的做账方法如下：

1、确定补偿金额 ：首先，你需要确定应支付给员工的补偿金额。这通常是根据当地的劳动法规定和公司的解雇政策来确定的。

2、记录补偿金 ：在确定了补偿金额后，应在财务报表中记录这项支出。这是通过人力资源费用或类似的类别来记录的。具体的科目可能因公司的会计政策和所在的会计制度而异。

3、税务处理 ：支付给员工的补偿金通常需要缴纳个人所得税。具体的税率和计算方法取决于当地的税法。一般来说，你应该保留所有的收据和相关的税务文件，以便在税务审计时提供。

4、合同审查 ：如果公司与员工签订了任何形式的合同（例如，非竞争协议或者保密协议），那么这些合同的终止可能需要额外的法律和会计处理。

5、咨询专业意见 ：辞退员工补偿金的会计处理可能涉及到一些复杂的问题，因此，建议公司在处理这类问题时咨询会计师或律师的专业意见。

辞退员工和员工辞职的区别如下：

1、辞退员工：辞退是指企业或雇主根据与员工的合同约定或公司规定，提前终止与员工的劳动合同关系。通常，辞退是由于员工的工作表现不佳、违反公司规章制度、经济原因等原因导致的。在这种情况下，员工将失去工作，不再享有相应的工资待遇和福利。

2、员工辞职：员工辞职是指员工主动提出与企业或雇主解除劳动合同关系的行为。员工辞职通常是基于个人原因，如职业发展、家庭原因、工作环境等。在员工辞职后，他们仍然保留原有的工作和职位，但需要在一定的时间内（通常为30天）完成交接工作，否则可能承担违约责任。

解除劳动合同一次性补偿金如何做账务处理?

劳动合同的解除是指当事人双方提前终止劳动合同的法律效力，解除双方的权利义务关系。企业解除劳动合同时需要支付一定的补偿金，对于一次性补偿金一般计入管理费用科目处理，具体的账务处理怎么做？

解除劳动合同一次性补偿金的会计分录

1、计提时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

2、发放时：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

什么是管理费用？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

库存现金是什么？

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。