公司向个人借款利息如何处理(公司个人借款如何下账)

公司支付个人利息会计分录如何做？

公司生产经营需要资金周转，向个人借款时，需要支付利息，那么借本金以及支付利息的会计处理怎么做呢？具体会计分录有哪些？

公司支付个人利息会计分录

1、借入时：

借：银行存款

贷：其他应付款/短期借款（不超过1年为短期借款）

2、按期计提利息时：

借：财务费用

贷：应付利息

3、支付利息时：（个人取得利息收入要缴纳个人所得税，企业代扣代缴）

借：应付利息

贷：银行存款

应交税费—代扣代缴个人所得税

4、上交税款时：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

5、归还本金时：

借：其他应付款/短期借款

贷：银行存款

财务费用科目是什么？

财务费用科目用于核算企业为筹集生产经营资金而发生的筹资费用，像企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及债券印刷费、国外借款担保费等和筹资活动相关的费用。企业可以按照费用项目，比如利息收入、利息支出、汇兑损失以及手续费等对该科目进行明细核算。期末，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方。结转当期财务费用后，该科目期末无余额。

企业向个人借款如何处理

一、增值税

企业向个人支付利息时，个人需要缴纳增值税及附加税费，低于500元/次由于不到增值税起征点可以免税。在2022年4月1日-12月31日期间，由于小规模纳税人3%征收率免征增值税，个人也可以享受，因此在此期间个人取得利息收入免征增值税，附加税费亦随之免征。

二、个人所得税

个人取得利息收入的，需要按照“股息红利利息所得”缴纳个人所得税，税率20%，企业在实际支付时应履行代扣代缴的法定义务。

三、企业所得税

二是企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率，同时要符合债资比的规定。另外，《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三是企业向内部职工或其他人员借款的利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。同时，企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；企业与个人之间签订了借款合同。

四、向个人借款不属于印花税征税范围

借款合同，征税范围是指银行业金融机构、经国务院行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。因此，非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。

五、会计处理

企业资金紧张时，发生对外借款的，根据借款期限的不同，分别计入“短期借款”或“长期借款”，具体划分按照借款期限是否超过一年时间为准，不超过一年（含）的借款就计入“短期借款”，超过一年的借款就计入“长期借款”。

1、借入时：

借：银行存款

贷：短期借款或长期借款

2、按期计提利息时：

借：财务费用或在建工程等

贷：应付利息

3、支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

4、上交税款时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

5、归还本金时

借：短期借款或长期借款

贷：银行存款

说明：实务中也有人计入“其他应付款”等科目，严格来说会计核算应注重经济实质，在“借款”中核算更能反映其经济实质。

公司向个人借款利息怎么进行账务处理

公司向个人借款利息怎么进行账务处理

借:财务费用

贷:银行存款(或库存现金)

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定:企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.

因此,在企业所得税汇算清缴时,公司向个人借款支付的利息按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分准予扣除,超过部分不得税前扣除.

值得提醒的时,公司向个人借款支付的利息时,应当按照实际支付的利息依照20%税率计算缴纳个人所得税,有支付利息的单位代扣代缴.

个人从个人独资企业借款是否需要按股息红利所得缴纳个税

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定,纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.

"个人从企业借款年度终了不归还,又未用于企业生产经营的,视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税."的规定,不含个人从个人独资企业借款,因此,个人从个人独资企业借款年度终了不归还,不须按股息红利所得项目缴纳个税.

公司向个人借款利息怎么进行账务处理?如果是借款本金,那就通过"其它应付款"科目来核算,文章中介绍的分录是借款利息,财务需要分辨这两者的差异.更多公司借款利息、本金等等的内容,感兴趣也可以通过网站做全面了解.

公司在银行的贷款和利息帐务怎么处理？

一、公司在银行的贷款和利息帐务怎么处理？

1、贷款期限在一年以下（含1年）

（1）向银行贷款时

借：银行存款

贷：短期借款

（2）借款利息的处理

数额较大时，按月预提：

借：财务费用

贷：预提费用

实际支付利息时

借：预提费用（已预提的利息）

财务费用(尚未计提的利息）

贷：银行存款

数额较小时

借：财务费用

贷：银行存款

2、贷款期限在一年以上（不含1年）

（1）向银行贷款时

借：银行存款

贷：长期借款

（2）借款利息的处理

属于筹建期间的：

借：长期待摊费用（注：于生产经营的当月一次性转入财务费用）

贷：长期借款

属于生产经营期间的：

借：财务费用

贷：长期借款

属于与购建固定资产有关的专门借款，在固定资产达到使用状态之前：

借：在建工程

贷：长期借款

固定资产完工后：

借：固定资产

贷在建工程

固定资产达到使用状态后发生的利息：

借：财务费用

贷：长期借款

扩展资料：

企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末月份结算借款利息，每季度的前两个月不支付利息。

按照权责发生制原则，当月应负担的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额。

在短期借款数额不多，各月负担的利息费用数额不大的情况下，年内各月份也可以采用简化的核算方法，即于实际支付利息的月份，将其全部作为当月的财务费用处理。

借记“财务费用”科目，贷记"银行存款"科目。但在年末，如果有应由本年负担但尚未支付的借款利息，应予预提，否则会影响年度所得税的计算。

短期借款的利息结算方式：

短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期在进行支付。

公司向个人借款的账务处理怎么做?

公司向个人借款的账务处理怎么做?

公司向个人借款的会计分录

1、借入时:

借:银行存款

贷:其他应付款/短期借款

2、按期计提利息时:

借:财务费用

贷:应付利息

3、支付利息时:

借:应付利息

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

4、上交税款时:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

5、归还本金时:

借:其他应付款/短期借款

贷:银行存款

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款的规定:纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,应当按照实际发生数进行扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,是准予扣除的.

根据上述的规定,如果纳税人向非金融机构借款,其利息支出,应当参照同期贷款利率、金融机构同类计算的标准来进行税前扣除.

公司之间借款怎么做财务处理?

1、企业借款给对方公司时:

借:其他应收款--公司名称

贷:银行存款

2、企业收回借款及利息收入时:

借:银行存款

财务费用--利息收入(红字)

贷:其他应收款--公司名称

3、企业收到向对方公司所借款项时:

借:银行存款

贷:其他应付款--公司名称

4、企业归还借款及支付利息时:

借:其他应付款--公司名称

财务费用--利息费用

贷:银行存款

企业之间借款,应当通过"其他应收款"或"其他应付款"科目核算.其他应收款指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项;其他应付款指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项.

企业向个人借款时，应该怎么做会计处理？分录怎么做？

企业在资金周转不灵时，就需要想办法筹资，筹资有很多种办法，如果是规模大一点的公司，那么就能够通过发行债券进行筹资，如果是规模小一点的公司，那么可以通过向金融机构或者是向非金融机构借款，进行筹资，还有的可以向个人借款，解决企业的周转问题，和深空网一起来了解一下吧。

企业向个人借款时

1、借款时的分录

借：银行存款

贷：其他应付款——个人借款

2、还款时

借：其他应付款——个人借款

贷：银行存款

3、支付利息给债权人时

借：财务费用——借款利息

贷：银行存款

其他应付款——代扣个税

但是在实际中，债权人一般都会要求债务人代为承担各种税费。比如增值税、附加税等等，如果债权人接受债务人代付这些税费时，这些税费不能在税前扣除，只能计入营业外支出。

相关的会计处理：

借：营业外支出——代缴税费

贷：银行存款/库存现金

如果企业向个人借款，如果签订了合同，那么还会涉及印花税问题，个人的税收还会涉及到个人所得税的问题，这都是要具体情况具体分析的。